小微企業(yè)主看過(guò)來(lái)，這些稅費(fèi)咱不用交啦
導(dǎo)語(yǔ)：近兩年，國(guó)家針對(duì)小微企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策不斷擴(kuò)圍，小微企業(yè)主可別糊涂，枉交這些稅費(fèi)。
近兩年，國(guó)家針對(duì)小微企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策不斷擴(kuò)圍，小微企業(yè)主可別糊涂，枉交這些稅費(fèi)。
首先來(lái)看看企業(yè)所得稅，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)都需要繳納25%的企業(yè)所得稅，但是8月19日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，從2015年10月起(到2017年底)，年應(yīng)納稅所得額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)的小微企業(yè)，可以減半征收企業(yè)所得稅。
簡(jiǎn)單說(shuō)，只要你的企業(yè)被認(rèn)定是小微企業(yè)，你從10月起就只需要繳納10%的企業(yè)所得稅了。
怎么知道自己是不是小微企業(yè)?這要看是否符合下面三項(xiàng)指標(biāo)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人(其中工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人)，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元(其中工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元)。若符合這三項(xiàng)指標(biāo)，你就是小微企業(yè)。
再來(lái)看看營(yíng)業(yè)稅和增值稅。早在去年10月，政府就明確，對(duì)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人，免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅。這一優(yōu)惠政策將在2015年12月到期，不過(guò)上述國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，將這一政策延期至2017年底，這意味著合規(guī)的小微企業(yè)明后兩年，又可以繼續(xù)享受上述免稅政策。
對(duì)于那些月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)主來(lái)講，也不要忘了這一優(yōu)惠：去年6月份，國(guó)家將小規(guī)模納稅人增值稅征收率自6%和4%統(tǒng)一降低至3%。
另外，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)融資給予了稅收優(yōu)惠政策。
比如，對(duì)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款給予損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策，對(duì)符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)給予營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅等。對(duì)農(nóng)戶(hù)小額貸款的營(yíng)業(yè)稅免稅和企業(yè)所得稅減計(jì)收入政策的優(yōu)惠范圍，由5萬(wàn)元提高到10萬(wàn)。
不僅僅是稅收優(yōu)惠，這兩年國(guó)家出臺(tái)的針對(duì)小微企業(yè)的相關(guān)費(fèi)用優(yōu)惠力度也不小。
在近兩年各部門(mén)普遍性清理規(guī)范各種收費(fèi)基礎(chǔ)上，今年起，所有小微企業(yè)主可以不用繳納組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)費(fèi)等42項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。
而對(duì)月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)主來(lái)說(shuō)，還可以不用交教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等4項(xiàng)政府性基金。這項(xiàng)優(yōu)惠政策適用時(shí)間是2015年1月1日至2017年底。
另外，政府對(duì)在職職工總數(shù)20人(含20人)的小微企業(yè)，自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
除此之外，政府還對(duì)小微企業(yè)給予財(cái)政資金支持。比如，今年中央財(cái)政安排資金84億元，支持杭州、合肥等15個(gè)示范城市為小微企業(yè)提供孵化器等創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新空間，減免場(chǎng)地租金等費(fèi)用。
細(xì)心的小微企業(yè)主可能發(fā)現(xiàn)，上述不少稅費(fèi)優(yōu)惠政策都有實(shí)施期限，多數(shù)是到2017年底到期。那到期之后，這些優(yōu)惠政策會(huì)否延續(xù)?也有專(zhuān)家提出，這些優(yōu)惠政策可否固定下來(lái)?
8月21日，財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡在國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上表示，有些優(yōu)惠政策在超過(guò)規(guī)定的期限后，如果行之有效，又能夠體現(xiàn)公平和效率，可以固定化，通常通過(guò)稅收立法固定下來(lái)了。還有些政策到期結(jié)束使命，這是稅收政策根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化調(diào)整的結(jié)果，也是稅收發(fā)揮宏觀調(diào)控作用的體現(xiàn)。
王建凡在上述會(huì)上透露，財(cái)政部還將會(huì)同有關(guān)部門(mén)，進(jìn)一步研究完善五項(xiàng)有利于促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的稅收政策。對(duì)于這五方面的新動(dòng)作，小微企業(yè)主可要密切關(guān)注。
首先，財(cái)政部將完善企業(yè)研發(fā)費(fèi)用計(jì)核辦法，適當(dāng)擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用范圍。
“這是個(gè)激勵(lì)型的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)投入的研發(fā)經(jīng)費(fèi)越多，加計(jì)扣除的額度就越大，激勵(lì)作用越大，有效促進(jìn)了創(chuàng)新型國(guó)家的建設(shè)。而且，從國(guó)際上看，此項(xiàng)政策的支持力度、范圍都是比較大的。”王建凡稱(chēng)。
目前，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍比較窄，僅限于在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的“五險(xiǎn)一金”、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)等費(fèi)用。
其次，財(cái)政部將中關(guān)村現(xiàn)行企業(yè)轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策適時(shí)推廣至全國(guó)范圍。
中關(guān)村在2013年實(shí)施了這項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠政策，即高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)增股本和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)可以在五年內(nèi)分期繳納個(gè)稅，這解決了解決了中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本可能出現(xiàn)股東所得股份較多、應(yīng)納稅額較高、一次性納稅困難的問(wèn)題。
今年6月份，這項(xiàng)個(gè)稅新政由中關(guān)村推廣至推廣至國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)、合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)和綿陽(yáng)科技城。而在6月份召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，也明確表示這項(xiàng)個(gè)稅新政要推廣至全國(guó)。
除了上述兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠新動(dòng)向外，財(cái)政部還將針對(duì)包括天使投資在內(nèi)的投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新活動(dòng)的投資，統(tǒng)籌研究相關(guān)稅收支持政策。進(jìn)一步完善創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，適當(dāng)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資高新技術(shù)企業(yè)的條件限制。研究完善科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園稅收政策，對(duì)眾創(chuàng)空間等予以適當(dāng)稅收支持政策。